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    回答问题之“企业租用个人车辆,如何进行税务处理?”
    时间:2021-11-29
     

    近日,有财务人员咨询:企业在租赁私家车时应如何处理税务问题?对于这个很多公司都会遇到的问题,我简单建议以下几种情况:

    一、 是否签约

    企业租赁个人车辆,应当签订租赁合同。在合同中,要明确租赁期限、租金、使用范围、权利划分、责任划分等诸多细节。只有与生产经营有关的合理支出才能在​​税前扣除。因此,租赁合同是明确私家车用于生产经营的必不可少的有效凭证。

    二、 是否交房租

    1、企业支付租金的,则根据企业所得税法实施条例第四十七条规定:(一)通过经营租赁出租固定资产发生的租赁费用,按照租期扣除。因此,租金可以在企业所得税前扣除。有的财务人员也会问:如果租金支付给员工,是否包括在个人所得税中?根据个人所得税法,公司与员工签订租赁合同,支付给员工的租金及其他费用,员工根据“物业租赁收入”计算缴纳个人所得税,公司可作为扣缴义务人代扣代缴。支付。

    2、 另一种情况,公司不向员工支付租金,而是以津贴、补贴等形式按月支付,那么根据《国家税务总局》《关于所得税问题的通知》 》规定,因公务用车改革以现金、报销等形式支付给职工的收入,视为公务用车补贴个人所得,个人所得税按《公务用车补贴办法》计算征收。 “工资薪金所得”项目。

    三、 是否开具发票

    企业租用个人车辆应取得发票。根据《企业所得税抵扣凭证管理》的公告,(七)企业在规定期限内取得合格发票或其他对外凭证的,可在税前扣除相应支出。凡有发票、其他外部凭证,或不符合规定的发票或其他外部凭证未取得的,可以区分期末结算期结束前的税务处理和期末结算期结束后的税务处理。哪里可以拿到发票,具体方法是:个人凭身份证和租赁合同,代表税务部门开具租赁发票,“租赁服务”按3%的税率缴纳增值税;按《物业租赁合同》租赁金额的1‰缴纳印花税;“物业租赁收入”的租赁金额的20%缴纳个人所得税(必须考虑扣除)。

    我可以在这里谈论更多。个人适用的增值税起征点为:销售应税劳务,月销售额为5000-20000元。因此,月租金在门槛范围内,可按小微增值税计征。企业税收优惠免征增值税、城建税和附加。

    四、 财务会计与所得税差异的处理

    有的企业租用私家车实行实报销制,即不区分用途,车辆的油费、通行费、停车费、修理费、保险费、车辆购置税、车船使用税等全部报销报销,并在会计中列为费用。上述财务处理不违反会计准则的规定,但在企业所得税中,与车辆所有权有关的费用全部由个人承担汽车租赁税率是多少,与车辆使用过程有关的费用可作为企业所得税的税前扣除范围。因此,车辆燃油、通行费、停车费可以扣除汽车租赁税率是多少,其他与所有权有关的项目不得在税前扣除,必须在最终结算时办理加税。

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